Эстонский CIT 2026: когда выгодно, а когда нет

Главная идея

Эстонский CIT (официально: ryczałt od dochodów spółek, и это польский налоговый режим, не эстонский) платится только тогда, когда компания выплачивает прибыль участникам. Пока вы реинвестируете, CIT нет. Ставки от выплаченной суммы дивидендов: 10% для малого налогоплательщика, 20% для остальных.

Кто может перейти

• капитальное общество или коммандитное товарищество,
• участниками являются исключительно физические лица,
• меньше 50% доходов от пассивов (аренда, проценты, авторские права),
• минимум 3 человека по трудовому договору,
• нет долей в других компаниях.

Каждое из этих условий бывает ловушкой. Самая частая проблема: участник также ведёт JDG (индивидуальную деятельность), которая выставляет счета своей же компании. После перехода на эстонский CIT это часто «пассивный доход».

Когда выгодно

• Компания оставляет большую часть прибыли в фирме (на инвестиции, развитие).
• Зарплаты участников низкие или их нет вовсе.
• Компания не выплачивает дивиденды чаще раза в 2–3 года.

Когда НЕ стоит

• Участник берёт деньги ежемесячно, и тогда каждая выплата облагается как дивиденд.
• Планируете продать доли в течение 2 лет: в этом случае некоторые льготы теряются ретроактивно.
• Много амортизации, а в эстонском CIT она «исчезает».

Ловушка, о которой редко говорят

Выход из эстонского CIT почти никогда не нейтрален с точки зрения налогов. Нужно посчитать доход от преобразования, который часто становится неприятным сюрпризом.

Прежде чем принять решение, сделайте 3-летний расчёт с бухгалтером. Если хотите, чтобы это сделал кто-то из нашей команды, оставьте контакт в форме.